De conformidad con lo establecido por la SAT de Guatemala en su anexo de “Reglas y Validaciones v.1.7.3”, de fecha 19 de agosto de 2022, se informa que a partir del día 30 de septiembre de 2022, pasarán a ser obligatorias las frases de retención del ISR, tanto para las notas de débito y crédito, mencionadas en la sección 2.6.5 de la citada normativa, y que a continuación extractamos:
2.6.5 Frases de retención del ISR (tipo 1):
Código de escenario | Escenario del EMISOR | Efecto: ¿Retener ISR? | Nombre (texto a colocar en la representación gráfica) | Frase automática del RTU según la afiliación del impuesto |
1 | Afiliado al ISR Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas. | No | Sujeto a pagos trimestrales ISR | Sí |
2 | Afiliado al ISR Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas (y NO cuenta con una Resolución de la SAT que le permitiría hacer el pago directo y le evitaría ser objeto de retención) | Sí | Sujeto a retención definitiva ISR | Sí |
3 | Afiliado al ISR Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas (y SÍ cuenta con una Resolución de la SAT que le permite hacer el pago directo y le evita ser objeto de retención) | No | Sujeto a pago directo ISR ( XXXX – dd/mm/aaaa). *Donde XXXX es el número de resolución de la afiliación especial del contribuyente emisor y dd/mm/aaaa la fecha de dicha resolución. | Sí |
Nota. El número y fecha de resolución escenario 3 se deben incorporar al DTE en la casilla correspondiente.
Más información: Anexo de Reglas y Validaciones
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