La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) de Guatemala, anunció cambios al Anexo Técnico “Reglas y Validaciones” del Régimen FEL.1.7.6, cuyo análisis compartimos y cuya fecha de entrada en vigencia será comunicada en cuanto esta sea determinada por Entidad Tributaria.
¿En qué consisten los principales cambios?
- Validación Complemento al ítem: Se modifican las validaciones: “Complemento al item (XSD: ComplementoalItem”; Complemento de Producto (CODIGOPRODUCTOS).
- Frases Exento No Afecto al IVA – Tipo: Se modifican los códigos de escenarios, descripciones, etc.
- Complemento no. 9 – Organizaciones Políticas LEPP: Se modifican las frases de exención relacionadas a los RECI y RDON, y se modifican las validaciones relativas a las personerías.
- Tipos de DTE por cada afiliación del IVA: se realizan cambios al “Recibo” del Régimen Pequeño Contribuyente y Afiliación del IVA Pequeño Contribuyente Régimen Electrónico, así como también la validación “Afilliación del IVA (XSD: AfiliaciónIVA)”.
- Validación: Tipos de DTE por personería (XSD:Personería): Se modifican las condiciones para generar el mensaje de error, el mensaje de error en sí mismo, y la forma en que aplica la validación.
- Complemento 7: REFERENCIAS DE CONSTANCIA (XSD:ReferenciasConstancia).
- Validación: Número de autorización del documento a anular: Se modifican ciertas reglas aplicadas directamente por SAT respecto de DTE que tienen asociados retenciones de ISR en los sistemas de la SAT.
A continuación, detallamos los cambios del proyecto en la siguiente tabla:
2.3.9. Validación: Complemento al item (XSD: ComplementoalItem):
Se agregan nuevas validaciones, las cuales se detallan:
Validación: Complemento al item (XSD: ComplementoalItem):
2.3.9.1. Validación: Codificación de Productos (CodigoProductos):
2.5.3 Validación: Afiliación del IVA (XSD:AfiliacionIVA):
2.5.4 Validación: Tipos de DTE por personería (XSD:Personería):
2.6.1 Validación: Frases (XSD:Frase):
2.6.4 Tipos de Frases:
2.6.8 Frases de exento o no afecto al IVA (tipo 4):
En todos los casos los recibos y recibos por donación son exentos de IVA y existen varios escenarios en los cuales las facturas son exentos o no afectos al IVA, es decir, NO deben incluir IVA o incluyen IVA tasa cero (se detallan en la tabla).
Adicionalmente, se modifica la denominación de la columna “Efecto: ¿Incluye IVA?” a “Tipo de DTE”.
2.6.12 Frases de Exento de ISR (tipo 8)
3.1 Catálogo de Complementos para tipo de DTE:
Se modifica el nombre del complemento para partidos políticos “Organizaciones Políticas” por “Complemento Ley Electoral y de Partidos Políticos”, en la forma que se indica. Este cambio no modifica la regla de la versión hoy vigente v1.7.5.
*La numeración del 1 al 18 corresponde al tipo de DTE. Esta regla se mantiene invariable. El “No.4” se refiere a RDON.
3.8.1: Casillas del complemento:
*Factura y declaración única centroamericana.
3.8.5 Validación: Número de Documento Origen (XSD:NumeroDocumentoOrigen):
Se agrega una nueva validación sobre la factura, y declaración única centroamericana.
*Se refiere a quién aplica la validación.
3.8.5.1. Validación: Tipo de Documento Referenciado (XSD:TipoDTEReferenciado):
Se agrega una nueva validación, en relación al DTE referenciado, la cual se describe a continuación:
*Se refiere a quién aplica la validación.
3.11 Complemento 9: Organizaciones Políticas (XSD: LEPP):
Aplica para ahora los DTE del Tipo RECI y RDON los cuales cuentan con los tipos de frases de exención asociados a Partidos Políticos. En la versión 1.7.5 sólo aplicaba a RDON.
*Se refiere a quién aplica la validación.
3.11.1 Validación: Complemento (XSD: Complemento):
Se modifica el nombre de la validación de “3.11.1 Validación: Complemento (XSD: Partidos Políticos”. Adicionalmente, se modifica la validación toda vez que el valor debía ser diferente al valor “734”, debiendo ahora ser igual a “734”, la cual adopta la siguiente redacción:
*Se refiere a quién aplica la validación.
3.11.2 Validación: Valor estimado (XSD: Valorestimado):
3.14.1 Validación: Número de autorización del documento a anular (XSD: NumeroDocumentoaAnular):
Corresponden a 4 nuevas validaciones que realiza la SAT de forma exclusiva, las cuales se detallan a continuación.
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