Acuse de recibo facturas electrónicas a crédito: Un componente clave para la deducción del IVA y deducir costos y gastos.

Bogotá - Colombia - Acuse de Recibo en la Factura Electrónica para la Deducción de IVA, Costos y Gastos - GoSocket

En el contexto actual de la Factura Electrónica en Colombia, el Acuse de Recibo es un requisito fundamental para el descuento del del IVA y la deducción de costos y gastos de las facturas a crédito.

Por lo tanto, la importancia de realizar los acuses de recibo de facturas radica en que es una obligación formal que permite que los costos y gastos sean deducibles en la declaración de renta y que el IVA sea descontable en las declaraciones de IVA. Si no se cumplen con estos acuses de recibo, se corre el riesgo de que la DIAN rechace parte de los costos y deducciones o el IVA descontable en futuras auditorías. Por lo tanto, cumplir con esta obligación es fundamental para evitar problemas futuros y aprovechar al máximo los beneficios fiscales.

¿Qué leyes sustentan estos requisitos?

Los requisitos de realizar acuses de recibo de facturas para efectos de deducibilidad en la declaración de renta y descuento en las declaraciones de IVA están sustentados en las siguientes leyes y normativas:

  1. Artículo 616-1 del Estatuto Tributario (ET)
  2. Artículo 13 de la Ley 2155 de 2021
  3. Resolución 000085 de 08-04-2022

 

¿Qué es el Acuse de Recibo?

El Acuse de Recibo expreso es un mensaje electrónico (también considerado un Documento Tributario Electrónico) generado por el comprador de una factura electrónica, en el que se informa al vendedor que la factura ha sido recibida y aceptada. Este mensaje se transmite a través de la plataforma de la DIAN y queda registrado como un evento asociado a la factura electrónica.

¿Qué importancia tiene el Acuse de Recibo?

El Acuse de Recibo es un requisito indispensable para que el comprador pueda deducir el IVA en una factura electrónica a crédito. Sin este documento, la DIAN no podrá validar la transacción y el contribuyente no podrá acceder al beneficio fiscal. Este proceso de confirmación del recibo se realiza mediante dos acuses de recibo: el acuse de recibo de la factura y el acuse de recibo de los bienes y servicios adquiridos, los cuales se hacen de manera independiente.

¿Qué riesgos conlleva no efectuar los acuses de recibo de facturas?

No efectuar los acuses de recibo de facturas conlleva varios riesgos, entre los cuales se destacan:

  1. Rechazo de costos y deducciones: La falta de acuses de recibo puede resultar en el rechazo de parte de los costos y deducciones en la declaración de renta, lo cual afectaría la determinación del impuesto a pagar.
  1. Pérdida de descuento del IVA: La omisión de los acuses de recibo puede llevar a la pérdida de la descuento del IVA en las declaraciones de IVA, lo que implicaría un mayor costo financiero para la empresa.
  2. Problemas en auditorías: En futuras auditorías por parte de la DIAN, la falta de acuses de recibo puede ser detectada fácilmente, lo que podría resultar en sanciones y ajustes fiscales desfavorables para el contribuyente.

 

Es fundamental cumplir con la obligación de realizar los acuses de recibo de facturas para evitar estos riesgos y garantizar la correcta deducibilidad de costos y gastos, así como los descuentos del IVA.

¿Cómo se realiza la confirmación del recibo de la factura y de los bienes y servicios adquiridos mediante mensaje electrónico remitido al emisor?

  1. Acuse de recibo de la factura: Este acuse de recibo confirma el recibido de la factura electrónica y se realiza a través de la plataforma de facturación electrónica de la DIAN o de un proveedor tecnológico autorizado. El adquirente debe ingresar a la plataforma y seleccionar la opción de «acuse de recibo» para confirmar el recibido de la factura.
  2. Acuse de recibo de los bienes y servicios adquiridos: Este acuse de recibo confirma el recibido de los bienes o servicios adquiridos y se realiza a través de un mensaje electrónico que se envía al emisor de la factura. El adquirente debe enviar un mensaje al emisor de la factura confirmando el recibido de los bienes o servicios adquiridos.

 

Es importante tener en cuenta que estos acuses de recibo deben realizarse dentro de los plazos establecidos por la normativa tributaria y que su omisión puede tener consecuencias negativas en la deducibilidad de costos y gastos y los descuentos del IVA.

El plazo que el comprador tiene es de 3 días hábiles para aceptar o rechazar la factura, y si guarda silencio, es decir, no acepta ni rechaza la factura, opera la aceptación tácita de la factura.

Los 3 días hábiles de plazo se cuentan desde la fecha en que el receptor o comprador recibe la factura electrónica al tenor de parágrafo primero del referido artículo.

Como es natural, la factura se inscribirá o registrará en el RADIAN cuando ya haya operado la aceptación expresa o tácita de la factura, de modo que luego de registrada en ese sistema no se puede realizar rechazos o ajustes sobre la misma.

Conclusiones

En conclusión, la realización de acuses de recibo de facturas es una obligación importante para los contribuyentes del impuesto de renta y los responsables de IVA en Colombia. Estos acuses son fundamentales para respaldar la deducibilidad de costos y gastos en la declaración de renta, así como el descuento del IVA. La confirmación del recibo de la factura y de los bienes o servicios adquiridos mediante mensaje electrónico remitido al emisor se realiza a través de dos acuses de recibo independientes: el acuse del recibo de la factura y el acuse del recibo de los bienes y servicios adquiridos.

Desde Gosocket realizamos las siguientes recomendaciones

  1. Cumplimiento oportuno: Es fundamental realizar los acuses de recibo de manera oportuna, dentro de los plazos establecidos por la normativa tributaria, para garantizar la deducibilidad de costos y gastos, así como la descontabilidad del IVA.
  2. Uso de herramientas tecnológicas: Utilizar las herramientas tecnológicas disponibles, como las que ofrece Gosocket, que permiten automatizar este proceso, llevar un registro detallado de los acuses de recibo realizados y realizar un seguimiento periódico para asegurarse de que se hayan efectuado correctamente.
  3. Capacitación del personal: Capacitar al personal encargado de dar cumplimiento a los requisitos normativos.
  4. Asesoramiento profesional: En caso de dudas o dificultades con este u otros temas relacionados con la norma relacionada con la factura electrónica puede contar con la asesoría de personal experto de Gosocket.

 

Sobre Gosocket: Gosocket es un proveedor líder Latinoamericano que ofrece soluciones de emisión y recepción de documentos electrónicos basados en firma digital, incluyendo factura electrónica. Gosocket funciona bajo un modelo de red empresarial abierta que integra Compradores, Proveedores, Entidades Tributarias y Terceros en un ecosistema que facilita los negocios, genera eficiencias, ofrece servicios de valor agregado para todos los actores de la cadena de suministro y garantiza el cumplimiento de los requisitos técnicos relacionados con las regulación y las normas en materia de los modelos de factura electrónica en el país donde opere su organización

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